Belastingen in Turkije voor buitenlanders: een uitgebreide gids 2023

Als buitenlander die in Turkije verblijft of overweegt een project in Turkije op te zetten, moet u een aantal belastingen voor buitenlanders in Turkije betalen, die volgens de Turkse wet worden geheven op buitenlanders die in Turkije verblijven, waarbij verblijf betekent dat u langer dan 6 maanden per jaar ononderbroken in Turkije verblijft. Informeer u bij ons in detail over de soorten belastingen die in Turkije aan buitenlanders worden opgelegd.

In dit artikel zullen we het hebben over de soorten belastingen in Turkije voor buitenlanders

Soorten belastingen voor buitenlanders in Turkije

De belastingen die in Turkije van buitenlanders worden geheven, kunnen in drie hoofdtypen worden onderverdeeld

• Winstbelastingen.
• Belastingen op uitgaven.
• Belastingen op activa.

Inkomstenbelasting voor buitenlanders in Turkije

Zij worden onderverdeeld in twee soorten belastingen:

Inkomstenbelasting voor natuurlijke personen en vennootschapsbelasting

Inkomstenbelasting voor natuurlijke personen

Het is een soort belasting in Turkije voor buitenlanders die wordt geheven op het werkelijke inkomen van een persoon, waarbij het inkomen van de persoon wordt vastgesteld om alle inkomsten en verdiensten gedurende het jaar te omvatten, en dit zijn voorbeelden van de winst en winsten van de persoon die onderworpen zijn aan inkomstenbelasting:

Landbouwwinsten.

Salarissen en lonen.

Inkomsten uit zelfstandige persoonlijke diensten.

Inkomsten uit onroerende rechten en goederen (huuropbrengsten).

Inkomsten uit roerende activa (inkomsten uit beleggingen).

Erkenning van andere winsten.

Inkomstenbelastingen worden geheven van ingezetenen die langer dan 6 maanden per jaar in Turkije verblijven over hun inkomsten en verdiensten binnen en buiten Turkije.
Niet-ingezetenen (die minder dan 6 maanden in Turkije verblijven) worden alleen belast op hun in Turkije verdiende inkomsten en verdiensten.
De inkomstenbelasting in Turkije voor buitenlanders varieert in verschillende inkomensklassen en met verschillende soorten inkomen, of het nu gaat om inkomen uit arbeid of om niet-verdiende inkomsten.

Wij merken op dat:

Inkomstenbelasting voor ondernemingen

De inkomstenbelasting in Turkije voor buitenlanders bedraagt volgens de Turkse wet 20% op de ondernemingswinst in Turkije.

De volgende belastingen worden aan de bron ingehouden wanneer betalingen worden gedaan aan in Turkije gevestigde ondernemingen
Belastingen op uitgekeerde winsten 15%

Belastingen op rente van kabinetsgoedkeuringen 5%

Bankdeposito’s 10% -18%

Belastingen op repo-overeenkomsten 15%

Betreffende de bronbelasting op betalingen van niet-ingezeten ondernemingen in Turkije:
Belastingen op uitgekeerde winsten 0%

Belastingen op rente van kabinetsvergunningen en obligaties 5%

Belastingen op bankdeposito’s 10% -18

Belastingen op repo-overeenkomsten 15%

De wet definieert belastingplichtigen in vennootschappen als volgt:

Corporaties.

Coöperatieve organisatie.

Publieke economische instellingen.

Economische faciliteiten die eigendom zijn van organisaties en instellingen

gezamenlijke projecten.

Indien de juridische en commerciële status van de vennootschappen niet is bepaald als ingezeten of niet-ingezeten in Turkije, worden zij beschouwd als niet-ingezeten vennootschappen en worden zij alleen belast op de in Turkije verdiende inkomsten.

de rechtsvorm van de vennootschap: dit is de plaats die in de oprichtingsovereenkomst van de vennootschap is vermeld

Het bedrijfscentrum van de onderneming: Dit is de plaats waar het zwaartepunt van de bedrijfsactiviteiten en het beheer daarvan is gevestigd.

Belastingen op uitvoer voor buitenlanders in Turkije

TEN TWEEDE: BELASTINGEN IN TURKIJE OP DE KOSTEN:

Het is de tweede soort belasting in Turkije voor buitenlanders, en deze soort is onderverdeeld in 4 soorten belastingen:

• Belasting over de toegevoegde waarde (BTW).
• Speciale verbruiksbelasting (SCT).
• Belastingen op verzekeringen en bankverrichtingen.
• Zegelrecht.

BELASTING OVER DE TOEGEVOEGDE WAARDE (BTW):

De belasting bedraagt 1%, 8% en 18% en wordt geheven op goederen, commerciële diensten, industrie, landbouw, in het land ingevoerde goederen en diensten en het proces van levering van goederen en diensten voor andere activiteiten.

Lees ook: Vennootschapsbelasting in Turkije

Er zijn talrijke vrijstellingen van de belasting over de toegevoegde waarde (BTW):

• Goederen en diensten bestemd voor uitvoer.
• Roamingdiensten die in Turkije worden verleend aan klanten die niet in Turkije wonen, overeenkomstig internationale roamingovereenkomsten die wederkerigheid tussen Turkije en andere landen vereisen.
• Fabricagediensten voor anderen, verleend aan klanten in de vrije zones.
• Olie-exploratieactiviteiten.
• Diensten in havens en luchthavens voor schepen en vliegtuigen.
• Levering van machines en uitrusting overeenkomstig het document inzake investeringsstimulansen.
• Doorvoerverkeer (transitvracht).
• Levering van goederen en diensten aan diplomatieke missies en consulaten op voorwaarde van wederkerigheid tussen beide landen.
• Bank- en verzekeringstransacties onderworpen aan belasting op verzekeringstransacties en belasting.

Bijzondere accijnzen:

Er zijn 4 hoofdgroepen van producten die onderworpen zijn aan een speciale accijns voor buitenlanders in Turkije.

• Aardolieproducten, aardgas, smeerolie, oplosmiddelen en derivaten van oplosmiddelen.
• Auto’s, motoren, vliegtuigen, helikopters, jachten en andere voertuigen.
• Tabak en tabaksproducten en alcoholische dranken.
• Vrijetijdsproducten.
• Speciale accijnzen in Turkije voor buitenlanders worden eenmalig geheven.

Belastingen op verzekeringsmaatschappijen en banken

Deze belasting is van toepassing op sommige transacties die zijn vrijgesteld van BTW, zoals:

• Bankinkomsten, vooral rente op leningen, 5%
• Deposito verrichtingen bij banken 1%
• De omzet uit wisseltransacties is vrijgesteld van belasting.

STEMPEL

Het is de laatste soort belasting in Turkije voor buitenlanders die wordt geheven op uitgaven, en deze soort belasting wordt geheven op een grote groep documenten, zoals:

• Contracten, betalingspapieren, kapitaalinbreng, erkenningsbrieven, garantieverklaringen, financiële overzichten en salarisstroken.

Het zegelrecht is een percentage van de waarde van het document zelf en het percentage varieert van 0,189% tot 0,948% en er zijn bepaalde documenten waarop een forfaitaire belasting wordt toegepast.

DERDE: ONROEREND GOED BELASTING IN TURKIJE:

Er zijn 3 soorten onroerendgoedbelasting:

• Successie- en schenkingsrechten: hun percentage van 1-30%.
• Onroerendgoedbelasting of grondbelasting: Als u als buitenlands ingezetene in Turkije gebouwen, flats of grond bezit, bent u onderworpen aan een onroerendgoedbelasting van 0,06% – 0,1%.

Naast de onderhoudsvergoeding voor culturele eigendommen, die 10 % van de waarde van de onroerende voorheffing bedraagt,

De vergoeding voor het in ontvangst nemen van eigendomsbewijzen is onlangs verlaagd van 4% naar 3%, overeenkomstig de belastingwijzigingen van 2018.

Motorrijtuigenbelasting: Dit is een belasting die wordt geheven op auto’s en andere voertuigen, waarvan de vaste bedragen jaarlijks variëren naar gelang van de leeftijd van de auto en de cilinderinhoud. De belastingen op commercieel gebruikte auto’s (belastingwijzigingen 2018) zijn verlaagd van 18% naar 1%. Voor auto’s onder “1300CC” wordt de prijs met 15 punten verlaagd.

En om investeringen aan te moedigen, werden belastingvoordelen toegepast op investeringen:

Het is ingevoerd op 1 januari 2012 en omvat vier verschillende plannen. Er wordt geen onderscheid gemaakt tussen lokale en buitenlandse investeerders en het is van toepassing op:

Ontwikkelingsprioriteiten.

gebieden van technologische ontwikkeling.

Georganiseerde industriezones.

Vrije zones.

Onderzoek en ontwikkeling.

Particuliere onderwijsinstellingen.

Culturele projecten en investeringen.

Lenen.

Turkse stimuleringsmaatregelen voor de internationale maritieme sector.